2016 年 6 月 30 日的资产负债表，利润表、现金流量表、所有者的权利利益变动表以及财务

　　企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护

　　注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守

　　中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错

　　的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错

　　报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关

　　的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审

　　计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价

　　允反映了致远公司 2016 年 6 月 30 日的公司财务状况以及 2016 年 1-6 月的公司经营

　　四川致远锂业有限公司（以下简称“本公司”）于2015年3月23日成立，取得绵竹市工商管

　　根据股东签订的投资合作协议，股东甲方射洪县致远实业有限责任公司、乙方董旭、丙方

　　罗仁路、丁方李云发、戊方姚开林、己方关成、庚方霍立明、辛方文晓蓉、壬方米永强、癸方

　　蒲衡（以上甲、乙、丙、丁、戊、己、庚、辛、壬、癸方合称“各方”或“共同投资人”，戊、

　　己、庚、辛、壬方合称“管理团队”。）各方一致同意，所有股东均按照1元/每元注册资本的价

　　格出资；管理团队各股东实际支付出资价款为0.5263元/每元注册资本，剩余0.4737元/每元注

　　册资本部分，由甲方、乙方、丙方、丁方和癸方依照约定的出资比例共同予以额外补足，作为

　　截至2016年6月30日，股东实际出资额为人民币4,000.00万元，其中：射洪县致远实业有限

　　民币421,052.81元，占注册资本的1.00%，出资方式为货币421,052.81元；霍立明认缴人民币

　　元，占注册资本的0.50%，出资方式为货币105,263.15元；关成认缴人民币526,315.78元，占注

　　册资本的2.50%，出资方式为货币526,315.78元。射洪县致远实业有限责任公司、董旭、严奉强、

　　罗仁路、霍立明、姚开林、李云发、蒲衡、文晓蓉、米永强、关成缴纳的注册资本（实收资本）

　　截至2016年9月21日，公司退还严奉强出资额2,500,000.00元，射洪县致远实业有限责任公

　　经营范围：生产、销售：氯化锂、金属锂。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可

　　本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的

　　《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订），于 2006 年 2

　　月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释

　　本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整的反映了本公司的财务状况、

　　经营成果、现金流量和股东权益变更等信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完

　　本公司采用公历年度，即每年从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

　　同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资

　　产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面

　　价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）

　　的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

　　非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的

　　负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大

　　于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并

　　中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

　　为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生

　　在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同

　　时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

　　外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建

　　符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理

　　外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折

　　算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的

　　资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除

　　“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，

　　采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表

　　处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财

　　务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例

　　本公司按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其

　　变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以

　　公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）、持有至到期投资、贷款和应收款

　　取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利

　　持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

　　处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动

　　取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初

　　持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时

　　公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃

　　市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协

　　取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利

　　持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变

　　处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直

　　接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

　　按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

　　公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，

　　则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认

　　在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

　　公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条

　　2）、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的

　　金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认

　　部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计

　　2）、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确

　　金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金

　　金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公

　　司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融

　　负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

　　对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一

　　金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的

　　本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价

　　值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包

　　本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

　　期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，

　　预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价

　　本公司将单项金额在 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

　　单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入

　　本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特

　　征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同

　　条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。不同组合的确定

　　按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征

　　（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合

　　本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证

　　据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计

　　提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象

　　如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原

　　确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值

　　本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的

　　本公司存货主要包括原材料、周转材料、商品、在产品、产成品等。各类存货以实际成本

　　存货采用加权平均计价法，包装物、低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。存货盘存采

　　期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

　　产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

　　以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过

　　加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将

　　要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或

　　者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售

　　期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货

　　类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途

　　以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌

　　本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：

　　①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；

　　②企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会

　　本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计

　　净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的

　　原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。

　　持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低

　　符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不

　　包括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号一一金融工具确认和计量》规范的金融资产、以

　　共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过

　　分享控制权的参与方都同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控

　　重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与

　　其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本

　　同一控制下的公司合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权

　　益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表

　　中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下

　　的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务

　　报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投

　　资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面

　　非同一控制下的公司合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资

　　成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投

　　以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

　　以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成

　　在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提

　　下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其

　　初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币

　　性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成

　　公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中

　　包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利

　　对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享

　　有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始

　　投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

　　公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投

　　资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润

　　或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、

　　其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所

　　在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允

　　价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在

　　持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益

　　公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于

　　公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，

　　属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，

　　在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股

　　权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投

　　资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。

　　最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确

　　采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资

　　产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位

　　除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例

　　结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合

　　因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余

　　股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面

　　价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止

　　采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被

　　投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，

　　因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置

　　后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股

　　权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控

　　改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与

　　处置的股权是因追加投资等原因通过公司合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的

　　剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的

　　其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则

　　固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计

　　固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备

　　的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

　　本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年

　　度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异

　　当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

　　②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资

　　④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允市价。

　　融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允市价与最低租赁付款额的现值两者

　　中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融

　　资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差

　　旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用

　　本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定

　　租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期

　　届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折

　　本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状

　　态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化

　　在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的

　　入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达

　　到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定

　　资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本

　　无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用

　　外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途

　　所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，

　　债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允市价为基础确定其入账价

　　值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允市价之间的差额，计入当期损益。

　　在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允市价能够可靠计量的前提

　　下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允市价为基础确定其入账价值，除非有

　　确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资

　　以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价

　　值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允市价确定其入账价值。

　　内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册

　　费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为

　　本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的

　　对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限

　　每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存

　　无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使

　　用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期

　　本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减

　　值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，

　　资产可收回金额的估计，根据其公允市价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

　　可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账

　　面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的

　　资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产

　　因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都

　　商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或

　　者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对

　　不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比

　　较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相

　　关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，

　　如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

　　长期待摊费用按实际发生额核算，在费用项目的受益期内分期平均摊销。如果不能再使以

　　短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以

　　支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的

　　短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

　　离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提

　　供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划

　　离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老

　　保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存

　　辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自

　　其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。对

　　符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存

　　金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资

　　产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或

　　本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值

　　等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

　　所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳

　　所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发

　　生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

　　如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

　　本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

　　（1）商品销售：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继

　　续管理权和实际控制权，相关的经济利益能够流入公司，并且与销售该商品有关的收入、成本

　　（3）让渡资产使用权而发生的收入：利息收入，按使用现金的时间和适用利率计算确定；

　　转让无形资产而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

　　政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政

　　①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量．政府补助为非货币性资产的，

　　②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当

　　期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，

　　分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相

　　关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损

　　③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递延收

　　益账面余额，超出部分计入当期损益．不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

　　（1）公司所得税包括当期所得税和递延所得税，公司所得税的会计处理采用“资产负债表

　　（2）计税基础：公司在取得资产、负债时，确认其计税基础。资产的计税基础是指企业收

　　回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以从应税经济利益中抵扣的金额；

　　负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣

　　（3）递延所得税负债、资产确认：资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小

　　于计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值

　　大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的确

　　认递延所得税负债或递延所得税资产。递延所得税资产的确定以很可能取得用来抵扣可抵扣暂

　　①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，

　　资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中

　　②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，

　　确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，

　　则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

　　公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中

　　①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允市价与最低租赁付款额现值两者中

　　较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为

　　公司采用真实利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

　　②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差

　　额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交

　　易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

　　固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 31,783.31 9,849.68

　　1、截至2016年6月30日，非公司股东严奉强认缴出资额人民2,500,000.00元，占注册资本

　　截至 2016 年 9 月 21 日，公司退还严奉强出资额 2,500,000.00 元，射洪县致远实业有限责

　　2、截至 2016 年 9 月 23 日，公司应收关联方款项已全部清偿。

　　证券之星估值分析提示盛新锂能盈利能力良好，未来营收成长性一般。综合基本面各维度看，股价偏低。更多

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